Введение: Криптоналогообложение в Армении
С ростом популярности криптовалют в Армении вопрос налогообложения цифровых активов становится критически важным для инвесторов, трейдеров и компаний. В 2024 году армянское законодательство четко регулирует налогообложение доходов от операций с криптовалютами. Понимание налоговой ставки на крипто доход в Армении помогает избежать штрафов и легально оптимизировать финансовые потоки. В этой статье мы детально разберем актуальные ставки, правила расчета, процедуру отчетности и ключевые нюансы для резидентов и нерезидентов.
Текущие налоговые ставки на криптовалютные доходы
Согласно Налоговому кодексу РА, доходы от криптовалют облагаются налогом на прибыль. Ключевые аспекты:
- Для физических лиц: Применяется прогрессивная шкала подоходного налога (НДФЛ).
— Годовой доход до 1 млн AMD: ставка 20%.
— Доход свыше 1 млн AMD: ставка 26% на превышающую сумму. - Для юридических лиц: Стандартная ставка налога на прибыль — 18%.
- НДС: Операции с криптовалютами освобождены от НДС (ст. 163 НК РА).
Налог взимается с реализованного дохода (при продаже, обмене или использовании криптоактивов), а не с бумажной прибыли.
Как правильно рассчитать налог на криптовалюту
Расчет зависит от типа операции и статуса налогоплательщика. Основные шаги:
- Определите налоговую базу: Доход = Цена продажи – Первоначальная стоимость (цена покупки + комиссии).
- Учтите метод оценки: Разрешены FIFO (первый пришел — первый ушел) или средневзвешенная стоимость.
- Примените ставку: Для физлиц — прогрессивная шкала, для юрлиц — 18% от чистой прибыли.
Пример расчета для физлица: Покупка 1 BTC за 10 млн AMD, продажа за 15 млн AMD. Прибыль = 5 млн AMD. Налог: 20% с 1 млн AMD (200 000 AMD) + 26% с 4 млн AMD (1 040 000 AMD). Итого: 1 240 000 AMD.
Процедура отчетности и уплаты налогов
Все резиденты Армении (пребывающие >183 дней в году) обязаны декларировать криптодоходы. Этапы:
- Декларация: Подается до 1 апреля следующего года через систему e-tax.
- Документы: Выписки с бирж, кошельков, договоры купли-продажи.
- Уплата: До 15 апреля единым платежом или в рассрочку.
Юрлица отражают доходы в корпоративной отчетности (налоговая декларация по прибыли).
Особенности для физических и юридических лиц
Физические лица:
- Облагается только доход от продажи/обмена.
- Майнинг: Прибыль от добычи криптовалюты облагается как внереализационный доход.
Юридические лица:
- Криптоактивы учитываются как нематериальные активы.
- Налоговые льготы: IT-компании могут применять 0% ставку при соблюдении условий закона «О цифровых технологиях».
Планируемые изменения в законодательстве
В 2024-2025 гг. ожидаются поправки:
- Введение порога необлагаемого дохода для физлиц (до 300 000 AMD/год).
- Упрощение декларирования через интеграцию с криптобиржами.
- Уточнение статуса стейкинга и DeFi-операций.
Актуальную информацию публикует Государственная доходная служба РА на официальном сайте.
FAQ: Часто задаваемые вопросы
1. Нужно ли платить налог, если криптовалюта не продана?
Нет, налог возникает только при реализации актива (продажа, обмен, оплата товаров).
2. Как декларировать доход от майнинга?
Прибыль отражается как внереализационный доход по рыночной стоимости на дату получения.
3. Действуют ли льготы для IT-сектора?
Да, компании-резиденты технопарков платят 0% налога на прибыль от криптоопераций при условии регистрации в Ереванском технопарке.
4. Что грозит за неуплату налога?
Штраф до 30% от суммы долга + пени 0.05% за день просрочки (ст. 205 НК РА).
Заключение
В Армении действует прозрачная система налогообложения криптодоходов: для физлиц — прогрессивная ставка до 26%, для юрлиц — 18%. Ключевое правило — налог платится только с реализованной прибыли. Чтобы избежать рисков, ведите детальный учет операций, используйте лицензированные биржи и консультируйтесь с налоговыми экспертами. Актуальные данные всегда уточняйте на taxservice.am.
