DeFi и налогообложение в Армении: Основы для инвесторов
Децентрализованные финансы (DeFi) революционизируют инвестиционный ландшафт Армении, предлагая новые способы заработка через стейкинг, ликвидность и yield farming. Однако с ростом популярности криптовалют армянские налоговые органы усилили контроль за доходами от цифровых активов. С 2022 года Налоговый кодекс РА четко регулирует налогообложение криптодеятельности, приравнивая прибыль от DeFi к налогооблагаемому доходу. Игнорирование этих правил ведет к серьезным штрафам – вплоть до уголовной ответственности. В этом руководстве мы разберем ключевые аспекты налогов на DeFi в Армении.
Налогообложение прибыли от DeFi в Армении: Актуальные правила 2024
Согласно статье 177 Налогового кодекса Армении, доходы от операций с криптовалютами (включая DeFi-протоколы) подлежат налогообложению. Основные принципы:
- Физические лица платят подоходный налог по прогрессивной ставке: 20% при владении активами менее 1 года, 10% – при сроке хранения свыше года.
- Юридические лица облагаются налогом на прибыль по стандартной ставке 18%.
- Налоговая база рассчитывается как разница между суммой продажи и первоначальной стоимостью приобретения актива.
- Доходы в стейблкоинах (USDT, USDC) приравниваются к доходам в фиатной валюте.
Критически важно вести детальный учет всех транзакций: дат, сумм и кошельков контрагентов.
Штрафы за налоговые нарушения в сфере DeFi
Налоговая служба Армении (ГНС) активно выявляет нарушения через блокчейн-анализ. Санкции за неуплату налогов с DeFi-доходов включают:
- Финансовые пени: 0.04% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки
- Административные штрафы: до 20% от размера сокрытого дохода
- Уголовная ответственность: при уклонении от уплаты налогов в крупном размере (свыше 25 млн драмов / ~$65,000) – лишение свободы до 4 лет
- Арест криптоактивов через судебные решения
В 2023 году ГНС оштрафовала 47 участников крипторынка на общую сумму 280 млн драмов за сокрытие DeFi-операций.
Легальная оптимизация налогов на DeFi: Пошаговая инструкция
- Регистрация кошельков: Фиксируйте все адреса, используемые для DeFi-операций
- Транзакционный журнал: Экспортируйте историю операций из блокчейн-эксплореров (Etherscan, Arbiscan)
- Расчет налогооблагаемой базы: Определите прибыль по формуле: [Сумма вывода] – [Сумма ввода] – [Комиссии сети]
- Подача декларации: Заполните форму 7-НДФЛ до 1 апреля следующего года через e-tax.am
- Уплата налога: Перечислите средства через банк-партнер ГНС до 15 апреля
- Хранение документов: Архивируйте записи транзакций минимум на 5 лет
Используйте сервисы вроде Koinly или CoinTracker для автоматизации учета арбитражных сделок на DEX.
FAQ: Налоги на DeFi в Армении
В: Облагается ли налогом доход от стейкинга в DeFi?
О: Да, вознаграждения за стейкинг считаются налогооблагаемым доходом на дату получения.
В: Нужно ли платить налог при переводе между своими кошельками?
О: Нет – внутренние переводы не создают налогового обязательства.
В: Как рассчитывать налог при использовании нескольких DeFi-протоколов?
О: Налоговая база определяется по итоговой конвертации в фиат или стейблкоины при выводе.
В: Какая ответственность за просрочку подачи декларации?
О: Штраф 50,000 драмов + 0.1% от налога за каждый месяц задержки.
В: Можно ли уменьшить налог через инвестиционные вычеты?
О: Да – расходы на комиссии блокчейн-сетей и криптокошельки учитываются в затратах.
В: Требуется ли лицензия для DeFi-трейдинга в Армении?
О: Для физических лиц лицензия не нужна, но операции свыше 15 млн драмов/месяц подлежат обязательному контролю.
В: Как налоговая отслеживает DeFi-операции?
О: Через анализ цепочек транзакций и KYC-данные криптобирж при фиатных выводах.
