DeFi Прибыль и Налоги в Армении: Пошаговое Руководство для Инвесторов

Введение: DeFi и Налоги в Армении

Децентрализованные финансы (DeFi) открыли новые возможности для заработка через криптовалютные стейкинг, фарминг ликвидности и кредитование. В Армении, где рынок цифровых активов активно развивается, инвесторам критически важно понимать налоговые обязательства. С 2023 года Армения применяет прогрессивную систему налогообложения крипто-доходов, требующую строгой отчетности. Это руководство шаг за шагом объяснит, как легально декларировать прибыль от DeFi и избежать штрафов.

Шаг 1: Регистрация в Налоговой Службе Армении

Перед началом операций с DeFi выполните:

• Получите ИНН в Государственной доходной комиссии (ГДК) Армении при наличии дохода от криптоактивов.
• Откройте банковский счет в армянском банке (например, Ameriabank или AraratBank) для конвертации средств.
• Зарегистрируйтесь на криптобиржах с верификацией личности (Binance, Bybit) для соответствия AML-нормам.

Иностранные инвесторы обязаны зарегистрироваться как налоговые резиденты при проживании в Армении свыше 183 дней в году.

Шаг 2: Учет Транзакций и Расчет Прибыли

Систематизируйте данные для точного расчета налогооблагаемой базы:

• Используйте трекеры (Koinly, CoinTracker) для автоматического сбора данных по кошелькам (MetaMask, Trust Wallet).
• Фиксируйте каждую операцию: покупку криптовалюты, стейкинг-вознаграждения, комиссии пулов ликвидности.
• Рассчитывайте прибыль по формуле: Доход от продажи/конвертации – Первоначальная стоимость актива – Транзакционные издержки.

Пример: При покупке ETH за $1000 и последующей продаже за $1500 после фарминга, налогооблагаемая прибыль составит $500.

Шаг 3: Применение Налоговых Ставок

В Армении действует прогрессивная шкала:

• 0% – при годовом доходе до 1.2 млн AMD (~$3,000).
• 20% – для доходов от 1.2 млн до 2 млн AMD (~$3,000–$5,000).
• 28% – свыше 2 млн AMD.

Налог взимается только с реализованной прибыли (при конвертации в фиат или другую криптовалюту). Холдинг активов и стейкинг-награды в криптоформе налогом не облагаются до момента продажи.

Шаг 4: Подача Декларации и Уплата Налога

Следуйте регламенту ГДК:

1. Заполните форму № 5 (доступна в личном кабинете на taxservice.am) до 1 апреля следующего года.
2. Укажите все операции с DeFi в разделе «Прочие доходы» с приложением выписок из трекеров.
3. Оплатите налог через банк-партнер ГДК (ACBA, Ardshinbank) до 15 апреля. Просрочка влечет штраф 0.04% за день.

Электронная подача через систему «Э-Налог» обязательна для доходов свыше 10 млн AMD (~$25,000).

Особенности Налогообложения DeFi в Армении

Ключевые нюансы:

• Аирдропы и форки облагаются как доход по рыночной стоимости на момент получения.
• Газовые сборы (Gas Fees) в сетях Ethereum/Polygon вычитаются из налогооблагаемой базы.
• Убытки переносятся на 3 года для уменьшения будущих налогов.
• Сделки между криптовалютами (например, ETH → USDT) считаются реализацией прибыли/убытка.

Стратегии Оптимизации Налогов

Законные методы снижения нагрузки:

• Используйте лимит 0% – дробный вывод средств в пределах 1.2 млн AMD/год.
• Фиксируйте убытки – продажа убыточных активов для компенсации прибыли.
• Выбирайте долгосрочные стейкинги – отсрочка налога до вывода средств.
• Консультируйтесь с юристами – компании вроде Grant Thornton Armenia предлагают крипто-аудит от $200.

FAQ: Часто Задаваемые Вопросы

Облагается ли налогом доход от стейкинга в Армении?

Да, но только при конвертации награды в фиат или другую криптовалюту. Нереализованные стейкинг-вознаграждения налогом не облагаются.

Нужно ли платить НДС при операциях с DeFi?

Нет. Согласно Налоговому кодексу Армении (ст. 163), криптоактивы освобождены от НДС как «неэмиссионные ценные бумаги».

Как декларировать доход от зарубежных DeFi-платформ?

Доходы от любых платформ (Aave, Uniswap) подлежат декларированию в Армении при налоговом резидентстве. Предоставляйте выписки кошельков и историю транзакций.

Какая ответственность за неуплату налогов на криптоприбыль?

Штраф до 40% от неуплаченной суммы + пени 0.04% ежедневно. При сокрытии доходов свыше 50 млн AMD (~$125,000) возможна уголовная ответственность.

Допускается ли уплата налога в криптовалюте?

Нет. Все расчеты с ГДК производятся только в армянских драмах (AMD) через банковские переводы. Конвертацию осуществляйте через лицензированные обменники.