Как декларировать крипто доход в Армении: Пошаговое руководство для 2024 года

Введение: Криптовалюта и налоги в Армении

С ростом популярности криптовалют в Армении вопрос налогового декларирования цифровых активов становится критически важным. С 2021 года Налоговая служба РА четко классифицирует доходы от операций с криптовалютами как объект налогообложения. Несоблюдение требований может привести к штрафам до 500 000 драмов и юридической ответственности. Это руководство шаг за шагом объяснит процесс декларирования, актуальный для 2024 года, с учетом последних изменений в законодательстве.

Шаг 1: Определите налогооблагаемые операции

Не все действия с криптовалютой требуют декларации. Налогом облагаются:

• Продажа криптоактивов за фиатные деньги (доллары, евро, драмы)
• Обмен одной криптовалюты на другую (например, BTC на ETH)
• Использование криптовалюты для покупки товаров/услуг
• Получение дохода от стейкинга, майнинга или DeFi-протоколов

Не подлежат налогообложению: переводы между собственными кошельками и долгосрочное хранение (холдинг).

Шаг 2: Подготовьте документальную базу

Для корректного расчета налога соберите:

• Выписки с криптобирж (Binance, Bybit, LocalBitcoins) за отчетный год
• Историю транзакций из кошельков (MetaMask, Trust Wallet)
• Документы о покупке криптовалюты (чеки, переводы)
• Данные о курсах валют на даты операций (используйте ресурсы ЦБ РА)

Шаг 3: Рассчитайте налоговую базу

Доход = Сумма продажи – Первоначальная стоимость покупки. Пример расчета:

• Купили 1 ETH за $1,500 в январе
• Продали за $2,500 в декабре
• Налогооблагаемый доход: $2,500 – $1,500 = $1,000

Конвертируйте результат в драмы по курсу ЦБ РА на дату сделки. Для майнинга доходом считается рыночная стоимость добытых монет на момент получения.

Шаг 4: Заполните налоговую декларацию

Используйте форму 1-НДФЛ:

1. Укажите ИНН и персональные данные в разделе 1
2. В разделе “Доходы из других источников” впишите:
   • Код дохода 2700 (прочие доходы)
   • Сумму дохода в драмах
3. Рассчитайте налог: 20% для резидентов (пребывание в РА 183+ дней в году)
4. Приложите расчеты на отдельном листе

Шаг 5: Подача декларации и оплата

Сроки и методы подачи:

• До 1 апреля следующего за отчетным годом
• Онлайн через e-tax.am (требуется ЭЦП)
• Лично в территориальном отделе НС РА
• Оплата налога до 15 апреля через банк-партнеры (ACBA, Ardshinbank)

Шаг 6: Хранение документов

Сохраняйте подтверждающие документы 5 лет. Налоговая может запросить:

• Скриншоты транзакций с хешами
• Выписки с привязкой к кошелькам
• Документы о происхождении средств

FAQ: Частые вопросы о декларировании криптовалюты

❓ Какая ставка налога на криптодоходы?

Резиденты Армении платят 20%, нерезиденты – 10%. Ставка единая для физических лиц.

❓ Нужно ли декларировать криптовалюту на биржах?

Только при выводе в фиат или обмене. Хранение на Binance без операций декларации не требует.

❓ Как декларировать стейкинг и майнинг?

Доход – рыночная стоимость полученных активов на дату зачисления. Расходы на оборудование/электричество не вычитаются.

❓ Что если я потерял данные о покупке?

Используйте курс на дату предполагаемого приобретения. При отсутствии доказательств вся сумма продажи считается доходом.

❓ Есть ли налоговые льготы?

Льгот нет, но убытки переносятся на будущие периоды. Уменьшайте налог документально подтвержденными расходами.

Заключение: Защитите себя легально

Декларирование криптодоходов в Армении – четко регламентированный процесс. Соблюдение наших 6 шагов минимизирует риски и формирует финансовую репутацию. Помните: с 2025 года НС РА планирует автоматический обмен данными с криптобиржами. Профессиональные консультации рекомендуем получать на сайте taxservice.am или у сертифицированных налоговых консультантов.