Облагается ли налогом продажа NFT в Казахстане? Полный гид по налогообложению цифровых активов

Что такое NFT и почему их продажа может облагаться налогом?

NFT (Non-Fungible Token) – это уникальные цифровые сертификаты, подтверждающие право собственности на виртуальные объекты: искусство, музыку, коллекционные предметы. В Казахстане, как и во многих странах, стремительный рост рынка NFT поднимает важный вопрос: облагается ли налогом продажа NFT? Поскольку законодательство о цифровых активах развивается, продавцам необходимо понимать налоговые обязательства, чтобы избежать штрафов и правовых рисков.

Налоговое законодательство Казахстана: как оно относится к NFT?

В Казахстане налогообложение NFT регулируется Налоговым кодексом РК и Законом “О цифровых активах”. Ключевые аспекты:

• NFT признаются имущественными правами, а не валютой или товаром
• Доход от их продажи квалифицируется как прибыль от реализации имущества
• Обязанность уплаты налогов возникает у резидентов РК при любой продаже
• Нерезиденты платят налог только при продаже через казахстанские платформы

Классификация NFT для целей налогообложения

Налоговые последствия зависят от статуса продавца и характера сделки:

• Физические лица: доход облагается ИПН (Индивидуальный подоходный налог)
• Юридические лица и ИП: прибыль включается в совокупный годовой доход
• Профессиональные трейдеры: могут относиться к предпринимательской деятельности

Налог на доход физических лиц (ИПН) при продаже NFT

Для резидентов Казахстана действуют следующие правила:

• Ставка ИПН: 10% от чистого дохода (продажная цена минус документально подтвержденные затраты на создание/приобретение)
• Налоговый вычет: если NFT в собственности более 1 года, применяется коэффициент 0,8
• Обязательная декларация: подается до 31 марта года, следующего за отчетным

Пример расчета: при продаже NFT за 500 000 тенге с затратами 200 000 тенге, налог составит (500 000 – 200 000) × 10% = 30 000 тенге.

Применяется ли НДС к сделкам с NFT?

Согласно ст. 224 НК РК, операции с цифровыми активами освобождены от НДС. Исключение:

• Если NFT интегрирован в товар или услугу, облагаемые НДС
• При продаже через юридическое лицо, зарегистрированное как плательщик НДС

Обязанности резидентов и нерезидентов Казахстана

Резиденты РК платят налог со всех доходов от NFT, независимо от:

• Платформы продажи (зарубежные или локальные)
• Валюты расчета (тенге, криптовалюта, доллары)

Нерезиденты обязаны платить налог только при использовании казахстанских:

• Торговых площадок
• Платежных систем
• Криптобирж

Как декларировать доход от продажи NFT?

Шаги для корректного декларирования:

1. Фиксируйте все транзакции: дата, сумма, курс валюты на момент сделки
2. Сохраняйте доказательства расходов: комиссии платформ, затраты на создание NFT
3. Заполните форму 240.00 в личном кабинете на egov.kz
4. Укажите доход в разделе “Прочие доходы”
5. Оплатите налог до 10 апреля следующего года

Практические рекомендации для продавцов NFT

• Ведите отдельный учет крипто-операций в тенговом эквиваленте
• Используйте официальный курс НБ РК на дату сделки
• Консультируйтесь с налоговым экспертом при крупных сделках (>5 000 000 тенге)
• Храните историю кошельков и смарт-контрактов минимум 5 лет

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Является ли NFT товаром для целей налогообложения?
Ответ: Нет, в РК NFT рассматривается как имущественное право, а не товар. Налог взимается с дохода от его реализации.

Вопрос: Нужно ли платить налог, если я продал NFT за криптовалюту?
Ответ: Да. Доход конвертируется в тенге по курсу Нацбанка на дату сделки и облагается ИПН.

Вопрос: Какие документы нужны для подтверждения расходов?
Ответ: Чеки за софт для создания NFT, комиссии платформ, договоры с дизайнерами, выписки блокчейна с хешами транзакций.

Вопрос: Какие штрафы за неуплату налога с продажи NFT?
Ответ: Штраф 50% от неуплаченной суммы + пени 2,5% за каждый день просрочки. При уклонении >2 лет – уголовная ответственность.

Вопрос: Нужно ли регистрироваться как ИП для продажи NFT?
Ответ: Только если это систематическая деятельность с доходом >1 000 МРП (3,5 млн тенге в 2024). Разовые сделки не требуют регистрации.