Как декларировать DeFi прибыль в Грузии: полное руководство по налогу на прибыль

Что такое DeFi и зачем декларировать прибыль в Грузии

DeFi (децентрализованные финансы) — блокчейн-экосистема, позволяющая получать доход через стейкинг, фарминг ликвидности и другие операции без посредников. В Грузии вся криптовалютная прибыль, включая DeFi, подлежит налогообложению согласно Налоговому кодексу. Резиденты платят налог с мирового дохода, нерезиденты — только с доходов, полученных в Грузии. Несоблюдение правил грозит штрафами до 100% от неуплаченной суммы и блокировкой счетов.

Налогообложение DeFi-прибыли: ключевые принципы

Грузинское законодательство рассматривает доход от DeFi как прибыль от инвестиционной деятельности. Основные правила:

• Налоговая ставка: 20% от чистой прибыли (доходы минус расходы)
• Налогооблагаемые операции: продажа токенов, стейкинг-вознаграждения, доход от ликвидных пулов
• Расходы: комиссии сети (Gas fees), затраты на покупку активов
• Отчетный период: календарный год (декларация подается до 1 апреля)

Пошаговая инструкция по декларированию DeFi-доходов

1. Сбор данных: экспортируйте историю транзакций с кошельков (MetaMask, Trust Wallet) и бирж
2. Расчет прибыли: определите разницу между стоимостью приобретения и продажи активов с учетом комиссий
3. Конвертация в GEL: пересчитайте доходы по курсу Нацбанка Грузии на дату операции
4. Заполнение формы 100: внесите данные в электронную декларацию на портале Налоговой службы (rs.ge)
5. Оплата: перечислите 20% от чистой прибыли через систему PayBox или банковский перевод

Документы для налоговой декларации

• Выписки по криптокошелькам с хешами транзакций
• Отчеты из DeFi-протоколов (Uniswap, PancakeSwap, Aave)
• Подтверждение курса GEL на даты операций
• Квитанции о расходах (комиссии, аппаратные кошельки)
• Документ о резидентности (для нерезидентов)

Инструменты для автоматизации учета

• Koinly/CoinTracking: сервисы для расчета налогов на основе API-подключений
• Blockchain Explorers: Etherscan, BscScan для верификации транзакций
• Excel-шаблоны: для ручного учета с формулами конвертации в GEL
• Локальные бухгалтеры: специалисты TBC Bank или Liberty Bank с крипто-экспертизой

FAQ: Частые вопросы о налоге на DeFi-прибыль

1. Как рассчитывается налог при стейкинге?

Награды за стейкинг облагаются налогом по рыночной стоимости на момент получения. Расходы на комиссии сети включаются в затраты.

2. Нужно ли платить налог при выводе в фиат?

Да, налог возникает при конвертации криптоактивов в GEL/USD/EUR через биржу или платежную систему.

3. Что делать при убытках в DeFi?

Убытки переносятся на будущие периоды и уменьшают налоговую базу в течение 5 лет (ст. 128 НК Грузии).

4. Как проверяют декларации?

Налоговая использует blockchain analytics (Chainalysis) и сверяет данные с криптобиржами, работающими в Грузии.

5. Есть ли налоговые льготы?

При инвестициях через лицензированные компании в СЭЗ (Свободных экономических зонах) ставка снижается до 5%.

6. Чем грозит неуплата?

Штраф 0.1% за день просрочки + до 50% от суммы налога при сокрытии доходов.

Соблюдение налогового законодательства защищает от рисков и открывает доступ к банковским услугам. Для сложных случаев (NFT, кросс-чейн операции) рекомендуем консультацию с сертифицированными налоговыми советниками в Тбилиси или Батуми.