Как декларировать продажу NFT в Армении: Налог на прибыль 2024 | Полное руководство

Введение: NFT и налоговая ответственность в Армении

Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) стала популярным источником дохода в цифровой экономике. В Армении, где криптоиндустрия активно развивается, доход от таких операций подлежит налогообложению. Согласно Налоговому кодексу РА, прибыль от реализации NFT классифицируется как доход физического или юридического лица и облагается налогом. Несоблюдение правил декларирования может привести к штрафам до 200% от неуплаченной суммы. В этом руководстве мы подробно разберем процесс подачи налоговой декларации для резидентов и нерезидентов Армении.

Правовые основы налогообложения NFT в Армении

Налоговое регулирование операций с NFT в Армении базируется на следующих принципах:

• Налог на прибыль: Ставка составляет 20% для юридических лиц и до 23% для физических лиц (прогрессивная шкала).
• Резидентность: Резиденты Армении платят налог с мирового дохода, нерезиденты — только с доходов, полученных на территории РА.
• Определение дохода: Налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи и документально подтвержденными расходами на создание/приобретение NFT.
• Правовой статус: NFT рассматриваются как цифровые активы, а не как валюта (Закон РА «О цифровых активах»).

Пошаговая инструкция по декларированию продажи NFT

1. Подготовка документов: Соберите договоры купли-продажи, кошельки блокчейна, выписки с криптобирж и расчет себестоимости NFT.
2. Расчет налогооблагаемой базы: От суммы выручки отнимите затраты на создание (комиссии платформ, стоимость исходного контента).
3. Заполнение декларации: Используйте форму 7 для физлиц или форму 1 для компаний в системе «Налоговая служба онлайн».
4. Указание операции: В разделе «Прочие доходы» укажите сумму прибыли с пометкой «Продажа цифровых активов (NFT)».
5. Оплата налога: Перечислите средства через банк-партнер или электронные системы до 15 апреля следующего года.

Ключевые документы для налоговой отчетности

• Договор купли-продажи NFT (смарт-контракт)
• Выписки из блокчейн-эксплорера (Etherscan и др.) с хешами транзакций
• Подтверждение расходов: счета за дизайн, лицензии, комиссии маркетплейсов
• Документы, удостоверяющие личность (для физлиц) или регистрационные свидетельства (для юрлиц)
• Банковские реквизиты для возврата переплаты или подтверждения оплаты

Сроки и штрафы: что важно знать

Декларация подается до 1 апреля года, следующего за отчетным. Оплата налога — до 15 апреля. Нарушения влекут:

• Штраф 50,000 AMD за несвоевременную подачу
• Пеня 0,04% за день просрочки платежа
• Уголовная ответственность при уклонении от уплаты >5 млн AMD

Особенности для нерезидентов и юридических лиц

Для компаний: Обязателен НДС при обороте свыше 115 млн AMD/год. Требуется бухгалтерский учет по МСФО.
Для нерезидентов: Применяется налог у источника (10%), если покупатель — армянская компания. Двойное налогообложение избегается через соглашения (например, с РФ).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

В: Нужно ли декларировать NFT, купленные до переезда в Армению?
О: Да, резиденты декларируют весь доход, независимо от места и времени приобретения актива.

В: Как подтвердить расходы, если NFT создан самостоятельно?
О: Используйте чеки за ПО, оборудование, курсы обучения. При отсутствии документов применяется вычет 20% от дохода.

В: Облагаются ли налогом NFT-подарки?
О: Дарение между физлицами не облагается налогом. Для юрлиц — включается в внереализационные доходы.

В: Что делать при убыточной продаже NFT?
О: Убыток фиксируется в декларации и переносится на 3 года для уменьшения будущей налоговой базы.

В: Как контролирует сделки Налоговая служба Армении?
О: Через анализ транзакций VASP (криптобирж) и банковских переводов. С 2023 года платформы обязаны предоставлять отчеты.

Заключение: Минимизируйте риски

Декларирование NFT в Армении требует точного расчета прибыли и соблюдения сроков. Юридическим лицам рекомендуется вести отдельный учет цифровых активов, физическим — сохранять все чеки. Для сложных случаев (например, децентрализованные финансы) консультация с налоговым экспертом обязательна. Актуальную информацию проверяйте на сайте Государственной доходной службы РА: www.taxservice.am.