Как избежать двойного налога при продаже NFT в Армении в 2025: Полное руководство

Введение: NFT и налоговые вызовы в Армении

Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) в Армении к 2025 году открывает уникальные возможности для криптоинвесторов и цифровых художников. Однако ключевой проблемой остаётся риск двойного налогообложения – ситуации, когда доход облагается налогами одновременно в Армении и стране резидентства продавца. Армения, с её прогрессивным подходом к блокчейну и льготными налоговыми режимами, предлагает легальные способы минимизировать эту нагрузку. В этом руководстве мы детально разберём актуальные на 2025 год стратегии, основанные на армянском налоговом законодательстве и международных соглашениях.

Налогообложение NFT в Армении: Основы 2025 года

Согласно Налоговому кодексу Армении, операции с NFT классифицируются как реализация имущественных прав. Для резидентов (физических лиц, проживающих в Армении свыше 183 дней в году) действуют следующие правила:

• Подоходный налог: 20% с прибыли от продажи (разницы между ценой продажи и документально подтверждённой стоимостью создания/приобретения)
• НДС: 20%, но только если продавец зарегистрирован как плательщик НДС (оборот свыше 115 млн AMD в год)

Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных от армянских источников. Критически важно, что Армения не рассматривает NFT как валюту или ценные бумаги – это снижает регуляторную нагрузку по сравнению со многими странами ЕС.

5 стратегий избежать двойного налогообложения в 2025

1. Использование международных налоговых соглашений
Армения имеет договоры об избежании двойного налогообложения (DTA) с 45+ странами, включая РФ, США, Китай и Германию. Если ваша страна резидентства имеет DTA с Арменией:

• Налог уплачивается только в одной юрисдикции согласно правилам соглашения
• Требуется сертификат налогового резидентства
• Ставка налога у источника в Армении может снижаться до 5-10%

2. Оптимизация налогового резидентства
Смена резидентства на армянское полностью исключает двойное налогообложение:

• Проживание 183+ дней в календарном году
• Регистрация ИП или компании в Армении
• Получение вида на жительство через инвестиции (от $100,000)

3. Работа через армянское юридическое лицо
Регистрация ООО в Армении (стоимость от $500) позволяет:

• Применять льготную ставку налога на прибыль – 0% для IT-сферы до 2026 года (включая NFT-платформы)
• Выводить дивиденды по ставке 5% вместо 20%
• Минимизировать НДС через экспортные операции

4. Учёт расходов и амортизация
Документально подтверждайте все затраты:

• Стоимость создания NFT (оплата художникам, лицензии ПО)
• Комиссии маркетплейсов (OpenSea, Rarible)
• Затраты на хостинг и криптотранзакции

5. Использование E-residency и цифровых активов
Армянская программа e-residency позволяет:

• Управлять бизнесом удалённо
• Проводить транзакции в стейблкоинах (USDT, USDC) для упрощения учёта
• Интегрироваться с местными криптобиржами (например, Exmo)

Практические шаги для безопасных сделок в 2025

1. Верификация контрагента: Проверяйте резидентность покупателя через KYC-процедуры
2. Документирование: Сохраняйте смарт-контракты, чеки на газовые сборы и историю кошельков
3. Консультация: Обязательна встреча с армянским налоговым консультантом до первой сделки
4. Отчётность: Подача декларации в ГНС Армении до 1 апреля следующего года

FAQ: Часто задаваемые вопросы

1. Применяется ли НДС к международным продажам NFT из Армении?

Нет. Согласно ст. 13 НК Армении, экспорт цифровых услуг (включая NFT) облагается НДС по ставке 0% при предоставлении доказательств инозаказчика.

2. Как доказать расходы на создание NFT для налогового вычета?

Принимаются: скриншоты смарт-контрактов minting, платежи на криптокошельки разработчиков, лицензионные соглашения. Требуется перевод на армянский язык с нотариальным заверением.

3. Что делать, если моя страна не имеет DTA с Арменией?

Оптимально: регистрация армянского ООО с последующим выводом дивидендов (5% налог). Альтернатива – использование юрисдикций-посредников с DTA (Кипр, ОАЭ).

4. Рискую ли я при оплате NFT в криптовалюте?

Нет. Закон РА “О Цифровых Активах” (2023) приравнивает крипторасчёты к фиатным. Обязательно конвертируйте сумму в AMD по курсу ЦБ Армении на дату сделки.

Заключение: Планируйте налоги заранее

Избежать двойного налогообложения NFT в Армении к 2025 году реально через комбинацию налоговых соглашений, смены резидентства и грамотной структуризации сделок. Ключевые факторы успеха – документальная фиксация расходов и сотрудничество с местными налоговыми экспертами. Учитывая динамику армянского законодательства, мониторинг изменений остаётся обязательным: подпишитесь на рассылку ГНС Армении для своевременного обновления информации.