Как избежать двойного налога при продаже NFT в Казахстане: полное руководство

Что такое двойное налогообложение NFT и почему его нужно избегать

Двойное налогообложение возникает, когда доход от продажи NFT облагается налогами в двух юрисдикциях одновременно – например, в стране покупателя и стране продавца. Для казахстанских создателей и инвесторов это означает риск уплаты налогов как в Казахстане, так и за рубежом. Поскольку NFT-рынок глобален, а законодательство только формируется, понимание механизмов защиты от двойного налогообложения становится критически важным для сохранения прибыли.

Налогообложение NFT в Казахстане: ключевые принципы

Согласно Налоговому кодексу РК, доходы от продажи цифровых активов подлежат обложению:

• Индивидуальные предприниматели платят 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог)
• Физические лица (разовые сделки) – 10% ИПН при превышении 100 МРП за год
• Юридические лица – корпоративный подоходный налог 20%
• НДС – не применяется к международным NFT-сделкам

Определяющий фактор – резидентность продавца: казахстанские налоговые обязательства возникают при нахождении в РК свыше 183 дней в году.

5 стратегий избежания двойного налогообложения

1. Использование соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)
   Казахстан имеет СИДН с 54 странами. При продаже NFT резиденту страны-партнёра применяется налоговый кредит: уплаченный за рубежом налог засчитывается в Казахстане.
2. Оптимизация резидентности
   Легальный перенос налогового резидентства в юрисдикцию с низкими ставками (например, Дубай) через подтверждение центра жизненных интересов.
3. Работа через иностранные платформы с налоговым резидентством
   Регистрация на NFT-маркетплейсах (OpenSea, Rarible) с привязкой к странам, имеющим СИДН с Казахстаном.
4. Структурирование сделок через юридическое лицо
   Создание компании в ОЭЗ «Астана МФЦА» со ставкой КПН 0% до 2066 года при соблюдении условий.
5. Декларирование зарубежных налоговых платежей
   Предоставление в ГНС РК документов об уплате налогов за границей для корректного применения налогового вычета.

Практические шаги для безопасных сделок

• Ведите детальный учёт всех транзакций: даты, суммы, кошельки контрагентов
• Храните подтверждения уплаты комиссий блокчейн-сетей (Gas Fee)
• Используйте верифицированные кошельки с KYC-проверкой
• Конвертируйте криптоактивы в фиат через лицензированные обменники РК
• Подавайте налоговую декларацию до 31 марта следующего года

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли НДС продажа NFT иностранному покупателю?

Нет. Согласно ст. 246 НК РК, экспорт цифровых услуг не подлежит обложению НДС при подтверждении места потребления услуги за пределами Казахстана.

Как доказать налоговым органам факт уплаты налога за рубежом?

Необходимо предоставить:

1. Официальную налоговую декларацию, поданную в иностранное государство
2. Платёжные документы с отметкой банка
3. Переведённый на русский/казахский язык апостилированный договор с платформой

Какие риски при использовании офшоров для продажи NFT?

Основные риски:

• Попадание под контролируемые иностранные компании (КИК)
• Аннулирование налоговых льгот при отсутствии реальной деятельности в юрисдикции
• Блокировка транзакций платформами при несоответствии AML-политикам

Применяются ли налоговые каникулы для NFT-художников?

Да. Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные как самозанятые в рамках пилотного проекта МФЦА, освобождаются от ИПН на первые 2 года при годовом доходе до 15 000 USD.

Заключение

Избежать двойного налогообложения NFT в Казахстане возможно через комплекс мер: использование международных соглашений, выбор оптимальной бизнес-структуры и строгое соблюдение отчётности. Ключевое значение имеет документальная фиксация всех этапов сделки и консультации с налоговыми экспертами, специализирующимися на криптоактивах. При правильном подходе вы сохраните до 40% прибыли от продажи цифровых коллекций.