Криптовалюты в Грузии: правовой статус и налогообложение
С ростом популярности цифровых активов вопрос «Легально ли крипто доход в Грузии и как рассчитывается налог на прибыль?» становится ключевым для инвесторов. Грузия позиционирует себя как блокчейн-дружественная юрисдикция: криптовалюты легальны с 2019 года, но не признаются законным платежным средством. Операции регулируются Законом «О цифровых активах», а налогообложение подчиняется Налоговому кодексу Грузии. Разберем нюансы, чтобы вы избежали рисков.
Правовые основы криптовалютных операций
Грузинское законодательство делит участников рынка на две категории:
- Физические лица: Могут свободно покупать, продавать и хранить криптовалюту без лицензирования.
- Юридические лица: Требуется регистрация в качестве виртуального актива-поставщика услуг (VASP) при операциях с третьими лицами.
Центральный банк Грузии не контролирует крипторынок, но Национальное агентство публичного реестра ведет мониторинг для противодействия отмыванию средств.
Налог на прибыль от криптовалют: правила для физлиц
Доход от криптоактивов облагается налогом, если квалифицируется как:
- Инвестиционный доход: Прибыль от продажи криптовалюты после владения дольше 1 года не облагается налогом.
- Спекулятивный доход: Если актив продан в течение года с момента покупки — применяется ставка 20%.
- Доход от майнинга: Приравнивается к предпринимательской деятельности — ставка 20% после вычета расходов на оборудование и электричество.
Пример расчета: Купили 1 BTC за $25 000, продали через 8 месяцев за $35 000. Налог = ($10 000 × 20%) = $2 000.
Налогообложение для юридических лиц
Компании платят с криптодохода корпоративный налог 15%. Дополнительно учитываются:
- НДС: Не применяется к криптооперациям согласно ст. 113 НК Грузии.
- Налог на имущество: Криптоактивы не считаются имуществом, поэтому не облагаются.
Обязательна бухгалтерская отчетность с детализацией операций. Убытки можно переносить на 5 лет.
Как декларировать криптодоход в Грузии
Физические лица подают годовую декларацию до 1 апреля через портал rs.ge. Требуется:
- Указать сумму дохода в GEL по курсу НБГ на дату операции.
- Приложить выписки с бирж и кошельков.
- Подтвердить расходы документами (для майнинга).
Юридические лица сдают отчеты ежеквартально. Штраф за сокрытие дохода — до 50% от неуплаченной суммы.
Часто задаваемые вопросы
1. Нужно ли платить налог при переводе криптовалюты между своими кошельками?
Нет, внутренние переводы не считаются доходом и не облагаются налогом.
2. Как рассчитывается налог при оплате товаров криптовалютой?
Если вы купили товар за криптовалюту, чья стоимость выросла, разница между ценой покупки актива и его рыночной стоимостью на момент сделки облагается 20% налогом.
3. Есть ли налоговые льготы для криптоинвесторов?
Да, при долгосрочном владении (более 1 года) налог на прибыль равен 0%. Также действуют льготы для IT-компаний в СЭЗ.
4. Облагается ли стейкинг криптовалют?
Да, вознаграждения от стейкинга считаются доходом и облагаются по ставке 20% для физлиц.
5. Что делать при убытках от криптоинвестиций?
Убытки можно задекларировать и перенести на будущие периоды для уменьшения налоговой базы.
Перспективы и рекомендации
В 2024 году Грузия планирует внедрить лицензирование криптобирж, что усилит контроль. Чтобы минимизировать риски:
- Храните записи всех транзакций с датами и суммами.
- Используйте легальные биржи с KYC-проверками.
- Консультируйтесь с налоговыми экспертами при крупных сделках.
Крипто доход в Грузии легален и прозрачно облагается налогом. Соблюдение правил превращает цифровые активы в надежный инструмент инвестиций.
