Налог на доходы от стейкинга в Казахстане: Пошаговый гид по ставкам и расчету

Введение: Стейкинг и налогообложение в Казахстане

Стейкинг криптовалют набирает популярность в Казахстане как способ пассивного заработка. Однако многие инвесторы упускают важный аспект: доходы от стейкинга подлежат налогообложению. С 1 января 2022 года в Налоговый кодекс РК внесены изменения, четко регулирующие налогообложение цифровых активов. В этом руководстве мы подробно разберем, как рассчитывается налоговая ставка на доходы от стейкинга, какие шаги необходимо предпринять для легализации доходов, и ответим на ключевые вопросы инвесторов.

Шаг 1: Определение налогового резидентства

Налоговые обязательства зависят от вашего статуса:

• Резиденты РК платят налог со всех доходов от стейкинга независимо от страны происхождения криптобиржи
• Нерезиденты облагаются налогом только при использовании казахстанских криптоплатформ
• Резидентство определяется по правилу 183 дней: если вы находитесь в Казахстане ≥183 дней в году, вы — налоговый резидент

Шаг 2: Классификация дохода от стейкинга

Согласно ст. 320 НК РК, вознаграждения за стейкинг относятся к:

• Доходам от сдачи имущества в финансовый лизинг (если вы делегируете монеты)
• Или доходам от оказания услуг (при самостоятельном стейкинге через ноду)
• Ключевой критерий: регулярность получения вознаграждений

Шаг 3: Расчет налогооблагаемой базы

Налоговая база определяется так:

1. Фиксируйте каждое поступление вознаграждения в тенге по курсу НБ РК на дату получения
2. Суммируйте все полученные вознаграждения за налоговый период
3. Вычтите документально подтвержденные расходы (комиссии бирж, затраты на оборудование)
4. Итоговая сумма — ваша налогооблагаемая база

Шаг 4: Применение налоговой ставки

Для физических лиц действуют:

• 10% — стандартная ставка ИПН (индивидуальный подоходный налог)
• 1.5% — ОПВ (обязательные пенсионные взносы) при доходах свыше 25 МРП
• 5% — ОСМС (обязательное социальное медицинское страхование)
• Итоговая нагрузка: до 16.5% от чистого дохода

Юридические лица платят корпоративный подоходный налог по ставке 20%.

Шаг 5: Уплата налога и отчетность

1. Зарегистрируйтесь в налоговой как ИП или плательщик доходов нерезидента
2. Подавайте декларацию по форме 240.00 до 31 марта следующего года
3. Рассчитайте налог самостоятельно или через сервис «Налоговый калькулятор» на сайте gov.kz
4. Оплатите ИПН через Egov или банки-партнеры до 25 апреля
5. Храните записи о транзакциях минимум 5 лет

Шаг 6: Особенности для разных типов стейкинга

• Делегированный стейкинг: налог начисляется при выводе вознаграждений
• Самостоятельный стейкинг: налоговая база формируется ежемесячно
• Стейкинг через зарубежные платформы: резидент РК обязан декларировать доходы самостоятельно

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если я реинвестирую вознаграждения?

Да. Налог возникает в момент получения вознаграждения, независимо от дальнейшего использования средств. Реинвестирование не освобождает от налоговых обязательств.

Как рассчитывается курс конвертации криптовалюты?

Используйте официальный курс Национального Банка РК на дату получения каждого вознаграждения. Данные доступны на сайте nationalbank.kz. Запрещено применять усредненные или биржевые курсы.

Какие штрафы за неуплату налога на стейкинг?

За несвоевременную уплату: пеня 2.5% от суммы за каждый месяц просрочки. За сокрытие доходов: штраф до 50% от неуплаченной суммы + уголовная ответственность при ущербе свыше 40,000 МРП.

Облагается ли налогом стейкинг стейблкоинов?

Да. Закон не делает исключений для типа криптовалюты. Любые вознаграждения в цифровых активах (включая USDT, USDC) подлежат налогообложению в Казахстане.

Можно ли уменьшить налог через вычеты?

Да, при наличии документально подтвержденных расходов: комиссии криптобирж, затраты на электроэнергию для нод, стоимость оборудования для майнинга/стейкинга. Требуются договоры и платежные документы.

Заключение

Налогообложение доходов от стейкинга в Казахстане требует внимательного подхода: от классификации поступлений до точного расчета ставок. Помните, что ставка ИПН в 10% применяется к чистой прибыли после вычета расходов, а нарушение сроков отчетности ведет к штрафам. Для минимизации рисков ведите детальный учет транзакций и консультируйтесь с налоговыми экспертами. Соблюдение этих правил позволит легально получать прибыль от криптоинвестиций в РК.