Что такое DeFi и почему налоги в Армении важны
DeFi (децентрализованные финансы) — это блокчейн-экосистема, позволяющая получать доход через стейкинг, кредитование и ликвидные пулы без посредников. В Армении, где криптоиндустрия активно развивается, с 2024 года действуют четкие правила налогообложения DeFi-прибыли. Резиденты обязаны декларировать доходы, а несоблюдение норм грозит штрафами до 500 000 AMD. Это руководство объяснит, как легально оптимизировать налоги на криптодоходы.
Налоговая ставка на DeFi прибыль в Армении: ключевые правила
Согласно Налоговому кодексу Армении, DeFi-операции приравнены к работе с цифровыми активами. Основные положения:
- Для физических лиц: Ставка 20% на прибыль от реализации активов (продажа, обмен). Доходы от стейкинга/фарминга облагаются как внереализационные по той же ставке.
- Для юридических лиц: Стандартная ставка налога на прибыль — 18%, но ИП на упрощенке платят 5% с оборота.
- Налогооблагаемая база: Разница между ценой покупки и продажи актива. При отсутствии данных о покупке учитывается рыночная стоимость на дату получения.
Важно: Налог взимается только при конвертации криптоактивов в фиат или при использовании для оплаты товаров.
Пошаговое руководство по уплате налогов на DeFi в Армении
Шаг 1: Определите резидентность
Резиденты Армении (пребывающие >183 дней в году) платят налог со всех доходов. Нерезиденты — только с доходов от армянских источников.
Шаг 2: Фиксируйте все транзакции
Ведите учет в Excel или спецсервисах (Koinly, CoinTracker):
- Дата и сумма каждой операции
- Курс AMD на момент сделки
- Комиссии блокчейн-сетей
Шаг 3: Рассчитайте прибыль
Формула для стейкинга:
Доход = (Количество полученных токенов × Рыночная цена) − Комиссии
Для торговли:
Прибыль = (Цена продажи − Цена покупки) − Транзакционные издержки
Шаг 4: Заполните декларацию
До 15 апреля следующего года подайте:
- Физлица — форму № 2
- Юрлица — форму № 1 через систему «Э-налог»
Укажите доходы в разделе «Внереализационные поступления».
Шаг 5: Уплатите налог
Перечислите 20% от прибыли через банк-партнер ЦБ Армении (ACBA, Ameriabank) или онлайн-систему e-tax.am.
Важные нюансы налогообложения DeFi в Армении
- Убытки: Могут переноситься на 3 года для уменьшения базы.
- Аудит: При обороте >150 млн AMD в год требуется аудиторское заключение.
- Стейблкоины: USDT, USDC приравнены к криптоактивам, а не валюте.
- Децентрализованные биржи: Сделки на Uniswap/PancakeSwap подлежат декларированию.
Совет: Используйте армянские криптобиржи (Exmo, Bybit Armenia) — они предоставляют налоговые отчеты.
Заключение
Налогообложение DeFi-прибыли в Армении прозрачно: ставка 20% для физлиц и учет операций через e-tax.am минимизируют риски. Начните с фиксации транзакций и консультации с местным налоговым экспертом — это защитит от штрафов и откроет возможности для легальной оптимизации.
FAQ: Налоги на DeFi прибыль в Армении
1. Нужно ли платить налог, если вывожу крипту на армянский банковский счет?
Да. Конвертация в фиат (драм, доллары) считается реализацией и облагается 20%.
2. Как рассчитывать налог при получении дохода в стейблкоинах?
Доход конвертируется в AMD по курсу ЦБ РА на дату получения и облагается 20%.
3. Есть ли минимальный порог для декларирования?
Нет. Декларируется любая прибыль, но штрафы применяются при неуплате от 100 000 AMD.
4. Облагается ли налогом перевод криптовалюты между своими кошельками?
Нет, если это не связано с продажей или обменом.
5. Какие документы хранить для налоговой?
Выписки с бирж, истории кошельков (MetaMask), скриншоты операций и расчеты курса.
6. Можно ли уменьшить налог через расходы?
Да. Учитывайте комиссии сетей (Ethereum gas fees), затраты на оборудование для майнинга и курсовые разницы.
7. Что если я использую анонимные DeFi-протоколы?
Ответственность за декларирование лежит на вас. Налоговая может запросить данные через банки при поступлении фиата.
