Что такое DeFi и как облагается налогом в России?
DeFi (децентрализованные финансы) — это блокчейн-проекты, позволяющие получать доход через стейкинг, кредитование и yield-фермы. В России прибыль от DeFi приравнивается к доходу физического лица и подлежит налогообложению. С 2021 года все операции с криптоактивами регулируются законом № 259-ФЗ.
Налоговая ставка на DeFi-прибыль в 2023 году
Основные ставки:
- 13% — для резидентов РФ (пребывание в стране ≥183 дней в году)
- 30% — для нерезидентов
Налог взимается с чистой прибыли (разницы между продажей и покупкой актива). Убытки можно переносить на будущие периоды.
Пошаговое руководство по уплате налогов
- Фиксация данных: Сохраняйте историю всех транзакций (даты, суммы в рублях по курсу ЦБ).
- Расчет прибыли: Сумма дохода = (Цена продажи − Цена покупки) − Комиссии.
- Заполнение декларации: До 30 апреля 2024 года подайте форму 3-НДФЛ через:
- Личный кабинет ФНС
- Сервис «Налог-крипто»
- Оплата: Перечислите налог до 15 июля 2024 года.
Ключевые нюансы налогообложения DeFi
- Аирдропы и форки: Облагаются налогом по рыночной стоимости на момент получения.
- Стейкинг: Налог начисляется при конвертации награды в фиат.
- Учет в рублях: Конвертируйте стоимость криптоактивов по курсу ЦБ на дату операции.
- Штрафы: До 40% от неуплаченной суммы + пени 1/300 ставки ЦБ за день просрочки.
FAQ: Частые вопросы о налогах на DeFi
Вопрос: Нужно ли платить налог, если прибыль реинвестируется?
Ответ: Да, налог возникает в момент продажи или обмена актива на фиат/другой токен.
Вопрос: Как декларировать доход в USDT?
Ответ: Конвертируйте в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода.
Вопрос: Что делать при убытках?
Ответ: Зафиксируйте в декларации — уменьшите налогооблагаемую базу в следующих периодах.
Вопрос: Какие документы нужны для подтверждения?
Ответ: Выписки с бирж, кошельков и блокчейн-эксплореров с хешами транзакций.
Заключение
Соблюдение налогового законодательства для DeFi-доходов минимизирует риски штрафов. Используйте криптокошельки с функцией налоговых отчетов (например, Koinly) и консультируйтесь с юристами при сложных операциях. Актуальную информацию уточняйте на официальном сайте ФНС России.
