Налоговая ставка при продаже NFT в Казахстане: налог на прибыль и ключевые аспекты

Что такое NFT и почему важно платить налоги при продаже в Казахстане

NFT (невзаимозаменяемые токены) – это уникальные цифровые активы, подтверждающие право собственности на виртуальные объекты: искусство, музыку, коллекционные предметы. В Казахстане доходы от их продажи подлежат налогообложению. Игнорирование налоговых обязательств может привести к штрафам до 50% от неуплаченной суммы и блокировке счетов согласно Налоговому кодексу РК. Правильный расчёт налоговой ставки при продаже NFT критически важен как для физических лиц, так и для предпринимателей.

Основные налоги при продаже NFT в Казахстане

Продавцы NFT обязаны уплачивать:

• Налог на прибыль (КПН или ИПН) – основной сбор с дохода от реализации.
• НДС (12%) – если продавец является плательщиком НДС.
• Социальные отчисления – для ИП при доходах свыше 10 МЗП.

Налоговые ставки для разных категорий продавцов NFT

Для физических лиц

• ИПН (Индивидуальный подоходный налог): 10% от дохода без вычета расходов.
• Пример: продажа NFT за 500 000 ₸ → налог 50 000 ₸.

Для юридических лиц

• КПН (Корпоративный подоходный налог): 20% от прибыли (доходы минус подтверждённые расходы).
• Пример: доход 2 млн ₸, расходы 800 000 ₸ → прибыль 1.2 млн ₸ → налог 240 000 ₸.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

• Упрощённый режим: 6% от дохода без расходов.
• Патент: фиксированная ставка, зависящая от вида деятельности.

Как легально снизить налоговую нагрузку

• Фиксируйте все расходы: комиссии маркетплейсов, затраты на создание NFT, рекламу.
• Используйте налоговые вычеты для ИП при покупке ПО или оборудования.
• Регистрируйте ИП для доступа к льготным ставкам (6% вместо 20%).

Отчётность и сроки уплаты налогов

• Физлица: Декларация 240.00 до 31 марта следующего года. Уплата – до 10 апреля.
• Юрлица и ИП: Декларация по КПН/ИПН ежеквартально. Уплата – до 25 числа месяца после квартала.
• Штраф за просрочку: 1.5% от суммы за каждый день задержки.

FAQ: Частые вопросы о налогах на NFT в Казахстане

1. Облагается ли налогом продажа NFT за криптовалюту?

Да. Доход конвертируется в тенге по курсу Нацбанка РК на дату сделки. Налоговая ставка применяется к тенговому эквиваленту.

2. Как подтвердить расходы при расчёте налога на прибыль?

Требуются платёжные документы: договоры, счета, квитанции комиссий. Для digital-расходов (хостинг, софт) – скриншоты платежей.

3. Нужно ли платить НДС при продаже NFT?

Только если вы зарегистрированы как плательщик НДС (оборот свыше 30 000 МРП). Стандартная ставка – 12%.

4. Какие риски при сокрытии доходов от NFT?

Штраф 50% от неуплаченной суммы + пени 1.5% ежедневно. При уклонении свыше 1 млн ₸ – уголовная ответственность.

5. Как платить налоги при продаже через зарубежные платформы?

Доход всё равно декларируется в РК. Сохраняйте выписки с платформы для подтверждения суммы и курса валюты.

6. Есть ли льготы для создателей NFT?

Специфических льгот нет, но ИП могут применять патентную систему налогообложения с фиксированными платежами.