Налоговая ставка на прибыль от DeFi в Казахстане: Пошаговое руководство 2024

Что такое DeFi и как формируется прибыль?

DeFi (децентрализованные финансы) — это блокчейн-экосистема, позволяющая получать доход без посредников через:

• Стейкинг криптовалют
• Предоставление ликвидности в пулах
• Кредитование цифровых активов
• Yield-фермерство

В Казахстане вся прибыль от этих операций подлежит налогообложению согласно Налоговому кодексу РК.

Правовые основы налогообложения DeFi в Казахстане

С 2023 года криптоактивы официально признаны имуществом. Ключевые принципы:

1. Налог на доход (ИПН) — 10% для резидентов РК
2. Обязательная декларация при доходах от 1 000 МРП (3,5 млн тенге в 2024)
3. Расчёт прибыли: Доход — Расходы на приобретение криптоактивов
4. Отсутствие НДС для операций с цифровыми активами

Пошаговый расчёт налоговой ставки на DeFi-прибыль

Шаг 1: Фиксация транзакций

Записывайте все операции в таблицу с датами, курсами и комиссиями. Пример:

• Покупка ETH: 1 единица за 1 800 000 тенге (01.01.2024)
• Доход от стейкинга: 0.1 ETH (курс 2 000 000 тенге на дату получения)

Шаг 2: Определение налогооблагаемой базы

1. Рассчитайте доход в тенге по курсу Нацбанка РК на дату получения прибыли
2. Вычтите документально подтверждённые расходы (комиссии, стоимость исходных активов)

Пример: Прибыль от ликвидности 500 000 тенге — комиссии 15 000 тенге = база 485 000 тенге.

Шаг 3: Применение ставки 10%

Налог = Налогооблагаемая база × 0.10. При доходе 485 000 тенге: 485 000 × 0.10 = 48 500 тенге к уплате.

Инструкция по декларированию доходов от DeFi

1. Сформируйте отчётность через личный кабинет на eGov.kz
2. Заполните форму 240.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу»
3. Укажите доход в разделе «Прочие поступления»
4. Приложите скриншоты из кошельков и бирж как подтверждение
5. Оплатите налог до 31 марта следующего года

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли налогом реинвестированная прибыль?

Да, при конвертации дохода в новые активы налог рассчитывается на момент получения прибыли.

Как учитывать убытки от DeFi?

Убытки переносятся на следующие налоговые периоды и уменьшают будущую базу в течение 5 лет.

Нужно ли платить налог при выводе в фиат?

Налог возникает при получении дохода в криптовалюте, а не при конвертации в тенге.

Какая ответственность за неуплату?

Штраф до 50% от суммы налога + пени 2.5% за каждый месяц просрочки согласно ст. 244 НК РК.

Как подтвердить расходы на комиссии?

Через выписки блокчейна (TxID) и скриншоты интерфейсов DeFi-платформ с указанием дат и сумм.

Важно: Консультируйтесь с налоговым экспертом перед подачей декларации. Актуальные курсы Нацбанка РК используйте на сайте nationalbank.kz.